הבהרה: המידע במאמר זה נכון גם לשנת המס 2024, ואין שינוי מהותי בזכאות או בסכומים בין השנים.
מבוא
מדי שנה, רשות המיסים מעניקה נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושבי ישראל, המאפשרות להפחית את סכום המס שעליהם לשלם. מדובר בהטבה משמעותית היכולה להגיע לאלפי שקלים בשנה, ולכן חשוב להבין לעומק כיצד ניתן לנצל אותה בצורה המיטבית. בשנת 2025, ערכה השנתי של נקודת זיכוי אחת עומד על 2,904 ש"ח, שהם 242 ש"ח לחודש.
כדי להבטיח שתפיקו את המרב מהזכויות המגיעות לכם, במאמר זה נפרט את רוב סוגי נקודות הזיכוי הקיימות ונרחיב על הקריטריונים והסכומים המדויקים.
נקודות זיכוי לתושבי ישראל
כל תושב ישראל זכאי לקבל 2.25 נקודות זיכוי אוטומטית:
- 2 נקודות בגין היותו תושב ישראל.
- 0.25 נקודת זיכוי כתוספת נסיעה.
סה"כ שווי ההטבה השנתית עומד על 6,534 ש"ח לשנה (544.5 ש"ח לחודש).
נקודות זיכוי לנשים
נשים תושבות ישראל זכאיות ל-0.5 נקודת זיכוי נוספת, מה שמביא את סך נקודות הזיכוי שלהן ל-2.75 נקודות.
נקודות זיכוי להורים לילדים
הורים זכאים לנקודות זיכוי עבור ילדיהם, בהתאם לגילם בשנת המס:
| גיל הילד בשנת המס | מספר נקודות זיכוי לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים /שהילד בחזקתו | מספר נקודות לאב או להורה שלא מקבל את קצבת הילדים/ או שהילד לא בחזקתו |
| שנת לידה | 2.5 החל משנת 2024 ( 1.5 בשנים קודמות ) 1.5 אם האמא בוחרת לדחות נקודה לשנה הבאה | 2.5 משנת 2024 ( 1.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנה | 4.5 החל משנת 2024 ( 2.5 בשנים קודמות ) 5.5 אם האמא דחתה את קבלת הנקודה מהשנה שעברה | 4.5 משנת 2024 ( 2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנתיים | 4.5 החל משנת 2024 ( 2.5 בשנים קודמות ) | 4.5 משנת 2024 ( 2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 3 | 3.5 החל משנת 2024 ( 2.5 בשנים קודמות ) | 3.5 משנת 2024 ( 2.5 בשנים קודמות) |
| השנים שבהן ימלאו לילד 4-5 | 2.5 | 2.5 |
| השנים שבהן ימלאו לילד 6-12 | 2 | 1 |
| השנים שבהן ימלאו לילד 13-17 | 2 החל משנת 2024 ( 1 בשנים קודמות ) | 1 משנת 2024 ( 0 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 18 | 0.5 | 0 |
נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי
חיילים וחיילות שסיימו שירות סדיר, וכן מסיימי שירות לאומי-אזרחי, זכאים לנקודות זיכוי נוספות, בהתאם לאורך השירות:
הטבה זו ניתנת למשך 36 חודשים ממועד סיום השירות.
| מספר נקודות זיכוי | אורך השירות | מי זכאי |
| 2 | 23 חודשים ומעלה | חיילים |
| 1 | בין 12 ל 23 חודשים | חיילים |
| 2 | 22 חודשים ומעלה | חיילות |
| 1 | בין 12 ל 22 חודשים | חיילות |
| 2 | 24 חודשים | בני ובנות השירות הלאומי |
| 1 | 12 חודשים | בני ובנות השירות הלאומי |
נקודות זיכוי בגין תארים אקדמיים
תואר ראשון
- מי שסיימו לימודים בשנת 2023 או מאוחר יותר זכאים לנקודת זיכוי אחת למשך מספר שנים השווה למספר שנות הלימודים, עד מקסימום 3 שנים.
- ההטבה ניתנת במהלך שנות המס שלאחר שנת סיום התואר.
- מי שסיימו את הלימודים בשנים 2014-2022 זכאים לנקודת זיכוי אחת למשך שנה אחת בלבד, עם אפשרות לבחור בין השנה שלאחר סיום הלימודים לבין השנה שלאחר מכן.
- לבוגרי מקצועות שמחייבים התמחות ניתן לדחות את תחילת ההטבה עד לשנה שלאחר סיום ההתמחות.
תואר שני
- מי שסיימו לימודי תואר שני בשנת 2023 או מאוחר יותר זכאים ל-0.5 נקודת זיכוי ב-2 שנות המס שלאחר סיום הלימודים.
- בוגרי השנים 2014-2022 זכאים ל-0.5 נקודת זיכוי לשנה אחת בלבד.
- במקצועות הדורשים התמחות, ניתן לבחור להתחיל את ההטבה בשנה שלאחר סיום ההתמחות.
נקודות זיכוי נוספות
בנוסף לאמור, קיימות גם נקודות זיכוי עבור:
- עולים חדשים – זכאות לתקופה מוגבלת לאחר העלייה.
- גרושים עם משמורת משותפת על ילדיהם.
- עובדים זרים בתחומים מסוימים.
- תושבי יישובים מזכים בפריפריה.
מידע זה לא נסקר במאמר בשל חוסר רלוונטיות לרוב האוכלוסייה, אך מומלץ לבדוק את הזכאות האישית מול רשות המיסים או רואה חשבון.
סיכום
נקודות הזיכוי ממס הכנסה מהוות כלי חשוב להקטנת נטל המס על תושבי ישראל. הן מאפשרות חיסכון משמעותי ויכולות להוות הבדל מהותי בהכנסה הפנויה של יחידים ומשפחות. מומלץ לבדוק ולנצל את ההטבות המגיעות לכם במלואן, שכן כל נקודה יכולה לחסוך מאות ואף אלפי שקלים בשנה.
**האמור לעיל אינו מובא כתחליף לקבלת ייעוץ בנושאי מיסים או ייעוץ חשבונאי של רואה חשבון והוא מהווה מידע כללי בלבד, אשר אינו מהווה ייעוץ מחייב בחוק. כל פעולה שנעשית ע"פ המידע והפרטים האמורים באתר זה הינה על אחריות אך ורק המשתמש בלבד**